El cierre del año fiscal 2025 trae consigo tres importantes cambios regulatorios que impactarán la operatoria de las pequeñas y medianas empresas en Argentina.
Con la puesta en marcha por parte de ARCA del IVA Simple; la eliminación de la Factura “M” y el nuevo procedimiento digital de ARBA para emitir comprobantes de retención, las empresas deben estar preparadas para operar en un entorno donde cada cambio puede generar contingencias y afectar la continuidad operativa.
«Estos cambios normativos modifican procedimientos clave en la relación entre contribuyentes y el fisco”, señaló Rodrigo Hermida, vicepresidente de Tax Professionals South LatAm en Thomson Reuters.
El ritmo de las transformaciones tributarias en Argentina se mantiene en constante alza. En este escenario, la clave no está solo en conocer los cambios, sino en contar con tecnología confiable y especialistas que traduzcan la letra chica en acciones concretas.
Los cambios regulatorios y sus detalles
-IVA SIMPLE: un solo formulario para liquidar el impuesto
Desde junio de 2025, la Resolución General 5705/2025 unificó el registro y la declaración jurada del IVA en un único formulario: el F. 2051, que reemplaza a los anteriores F. 731, F. 810, F. 2002 y F. 2082. Desde su entrada en vigencia, la implementación del sistema fue opcional, pero a partir de las declaraciones juradas originales o rectificativas de los períodos fiscales de noviembre de 2025 y siguientes, los responsables inscriptos deberán usar el Portal IVA, donde encontrarán precargados los comprobantes emitidos y recibidos, las retenciones y percepciones, y otros datos ya registrados en las bases de ARCA.
Para las pymes, este cambio simplifica la carga mensual de trabajo, pero exige actualizar sistemas de facturación y gestión.
La precarga de datos reduce errores, mientras obliga a revisar con mayor frecuencia la información que ARCA tiene registrada: cualquier inconsistencia impactará directamente en la declaración jurada. Quienes optaron por el F. 2051 quedaron eximidos de llevar el Libro de IVA Digital para esos períodos, un alivio administrativo importante.
-Adiós a la Factura «M»: dos nuevas Facturas «A» con retenciones automáticas
La Resolución General 5762/2025 eliminó la Factura «M» y la reemplazó por dos variantes de Factura «A». La primera, «A con leyenda – Operación Sujeta a Retención», aplica a quienes no acrediten solvencia patrimonial o caigan en situaciones restrictivas. En estos casos, el cliente debe retener el 100% del IVA facturado y el 6% en concepto del Impuesto a las Ganancias al momento del pago, ingresando ambos mediante los códigos 499 (IVA) y 99 (Ganancias) en SICORE/SIRE.
La segunda modalidad, «A con leyenda – Pago en CBU Informada», está disponible para quienes cumplan los requisitos, pero opten por recibir pagos exclusivamente mediante transferencia o depósito en una cuenta bancaria declarada ante ARCA.
Para las empresas, este cambio tiene impacto directo en el flujo de caja.
Quienes emitan «A con leyenda – Sujeta a Retención» verán retenido el 100% del IVA y un porcentaje adicional del Impuesto a las Ganancias en cada operación, afectando la liquidez inmediata. Por eso, acreditar solvencia patrimonial o elegir la modalidad de pago en CBU informada se vuelve estratégico.
-Comprobantes de retención digitales en la provincia de Buenos Aires
ARBA implementará desde el 1 de diciembre, según resolución normativa 22/2025, un procedimiento que le permite a los agentes de recaudación generar y presentar comprobantes de retención de manera completamente digital.
A través del aplicativo «Emisión Comprobante de Retención», los agentes deben transmitir la información para su validación antes de las 18 horas del día en que opere el vencimiento para la presentación y pago de la declaración jurada en la que deban informarse las operaciones sujetas a retención.
Para las empresas que operan en la provincia de Buenos Aires, este cambio implica migrar de comprobantes en papel a un sistema completamente online.
La ventaja es clara: menos burocracia, constancias inmediatas y menor margen de error. Pero también exige contar con personal capacitado en el uso del aplicativo y procesos ajustados para cumplir con los horarios de transmisión.-
